حاسبة ضريبة القيمة المضافة 15%: طريقة حساب الضريبة واستخراجها من المبلغ الإجمالي في السعودية

هذا الدليل لكل من يحتاج إلى حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية: المستهلك الذي يراجع فاتورة مشترياته، وصاحب المتجر أو المؤسسة الصغيرة الذي يسعّر منتجاته، والمستقل الذي يكتب عرض سعر لعميله. ويجيب عن أكثر الأسئلة تكراراً: كيف أضيف الضريبة 15% إلى السعر؟ وكيف أستخرج الضريبة من مبلغ شامل لها؟ ولماذا لا يصح طرح 15% من الإجمالي؟ وما البيانات التي يجب أن تظهر في الفاتورة الضريبية المبسطة؟ أدخل المبلغ في الحاسبة، واختر هل هو قبل الضريبة أم شامل لها، ثم اختر النسبة.

الحاسبة

نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية ودول الخليج

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في السعودية 15%، وهي مطبقة منذ 1 يوليو 2020 بعد أن كانت 5% عند بدء تطبيق الضريبة في يناير 2018. وتطبق هذه النسبة على أغلب السلع والخدمات، مع وجود توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة. أما في بقية دول الخليج فالوضع في أكتوبر 2026 كما يلي:

الدولة	النسبة الأساسية	لإضافة الضريبة	لاستخراج السعر قبل الضريبة	الضريبة داخل مبلغ 100 شامل
السعودية	15%	× 1.15	÷ 1.15	13.04
الإمارات	5% منذ 1 يناير 2018	× 1.05	÷ 1.05	4.76
البحرين	10% منذ 1 يناير 2022 (كانت 5%)	× 1.10	÷ 1.10	9.09
عُمان	5% منذ أبريل 2021	× 1.05	÷ 1.05	4.76
قطر	لا توجد ضريبة قيمة مضافة	لا شيء	لا شيء	0
الكويت	لا توجد ضريبة قيمة مضافة	لا شيء	لا شيء	0

لم تطبق قطر والكويت ضريبة القيمة المضافة حتى أكتوبر 2026. إذا كنت تسعّر عقداً يمتد إلى المستقبل في إحداهما، فراجع إعلانات الجهة الضريبية هناك أولاً.

طريقة حساب الضريبة 15% على السعر

تُحسب الضريبة على السعر قبل الضريبة. وكما يوضح دليل الفوترة الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يطبق المسجل في الضريبة نسبة 15% تضاف إلى سعر البيع. أي أنك تضرب السعر في 0.15 لتعرف مبلغ الضريبة، أو في 1.15 لتعرف السعر النهائي مباشرة.

الضريبة = السعر قبل الضريبة × 15%
السعر شامل الضريبة = السعر قبل الضريبة × 1.15

كيف أستخرج الضريبة من المبلغ الإجمالي؟

هنا يقع أكثر الناس في الخطأ. إذا كان السعر شاملاً للضريبة، فالضريبة ليست 15% منه، لأن الـ 15% حُسبت على المبلغ الأصغر قبل الضريبة. لذلك تقسم ولا تطرح:

السعر قبل الضريبة = المبلغ الشامل ÷ 1.15
الضريبة = المبلغ الشامل − السعر قبل الضريبة = المبلغ الشامل × 15 ÷ 115

ولهذا فإن فاتورة قيمتها 100 ريال شاملة الضريبة تحتوي على 13.04 ريال ضريبة و86.96 ريال سعراً، لا 15 و85. وفي الإمارات وعُمان تكون الضريبة داخل كل 100 هي 4.76، وفي البحرين 9.09.

أمثلة محلولة

كل رقم في هذه الأمثلة ناتج عن الحاسبة أعلاه بالمدخلات المذكورة.

المثال 1: إضافة الضريبة إلى عرض سعر

مؤسسة في جدة تقدم عرض سعر بمبلغ 4,000 ريال قبل الضريبة. الضريبة 4,000 × 15% = 600.00 ريال، والمبلغ الذي يدفعه العميل 4,600.00 ريال.

4,000 × 1.15 = 4,600.00 ريال

المثال 2: استخراج الضريبة من مبلغ شامل

دفعت 9,200 ريال شاملة الضريبة ثمناً لجهاز. اقسم على 1.15: السعر قبل الضريبة 8,000.00 ريال، والضريبة 1,200.00 ريال.

9,200 ÷ 1.15 = 8,000.00 ريال، والضريبة = 1,200.00 ريال

أما الطريقة الخاطئة الشائعة فهي حساب 15% من 9,200، وهي 1,380.00 ريال، ثم اعتبار الباقي 7,820.00 ريال هو السعر. لكن لو أضفت 15% إلى 7,820.00 لحصلت على 8,993.00 ريال فقط، لا 9,200. أي أن هذه الطريقة تضخم الضريبة بمقدار 180.00 ريال في هذا المثال وحده.

المثال 3: الإمارات بنسبة 5%

فاتورة في دبي بمبلغ 1,050 درهماً شاملة الضريبة: السعر قبل الضريبة 1,000.00 درهم والضريبة 50.00 درهماً، لأن النسبة هناك 5% فتقسم على 1.05.

تقريب مبلغ الضريبة في الفاتورة

كثيراً ما يخرج مبلغ الضريبة بكسور أصغر من الهللة، فلا بد من تقريبه. ينص دليل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على أن يُعرض مبلغ الضريبة بالريال والهللة، وأنه يجوز ذكر سعر الوحدة كاملاً دون تقريب، لكن إذا تضمن مبلغ الضريبة كسراً من الهللة فيجب تقريبه إلى أقرب هللة، وأن تكون الأرقام المقربة نفسها هي المستخدمة في الإقرار الضريبي. وفي الإمارات تجيز المادة 61 من اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة تقريب الكسور إلى أقرب فلس بالتقريب الحسابي.

ومكان التقريب يغير النتيجة. لنفترض أن بقالة باعت 12 قطعة سعر الواحدة 1.45 ريال قبل الضريبة. ضريبة القطعة الواحدة بعد التقريب 0.22 ريال، فإذا ضربتها في 12 حصلت على 2.64 ريال. أما إذا حسبت الضريبة على إجمالي السطر وهو 17.40 ريال فتكون 2.61 ريال. الفرق 3 هللات في سطر واحد، لكنه قد يتراكم مع آلاف الفواتير فلا تتطابق سجلاتك مع إقرارك. كثير من برامج المحاسبة تحسب الضريبة على إجمالي كل سطر (الكمية × سعر الوحدة) وتقرّب مرة واحدة. أياً كانت الطريقة التي يتبعها نظامك، طبّقها بالطريقة نفسها في كل مرة.

ما الذي يجب أن يظهر في الفاتورة الضريبية المبسطة؟

الفاتورة الضريبية المبسطة هي الفاتورة المختصرة التي تصدرها المتاجر والمطاعم للمستهلكين. وبحسب المادة 53 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة كما يشرحها دليل الهيئة، يجوز إصدارها للتوريد الذي تقل قيمته عن 1,000 ريال، وتُصدر لكل توريد إلى شخص طبيعي غير مسجل في الضريبة مهما كانت قيمته. ويجب أن تتضمن على الأقل:

تاريخ إصدار الفاتورة.

اسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي.

بيان السلع أو الخدمات المورّدة.

المقابل المستحق الدفع.

مبلغ الضريبة بالريال، أو عبارة واضحة تفيد أن المبلغ يشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.

ويجب أن تصدر الفواتير باللغة العربية، ويجوز أن تضاف إليها لغة أخرى. وإذا كان السعر بعملة أخرى فيجب أن يظهر مبلغ الضريبة بالريال السعودي. كما يلتزم المسجلون المقيمون في المملكة بإصدار الفواتير إلكترونياً وفق لائحة الفوترة الإلكترونية (فاتورة)، ولا يتناول هذا الدليل متطلباتها التقنية، فارجع فيها إلى إرشادات الهيئة.

وفي الإمارات تحدد المادة 59 من اللائحة التنفيذية بيانات الفاتورة المبسطة: عبارة "فاتورة ضريبية"، واسم المورد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، وتاريخ الإصدار، ووصف السلع أو الخدمات، وإجمالي المقابل ومبلغ الضريبة بالدرهم. ويجوز إصدارها إذا كان العميل غير مسجل، أو مسجلاً وقيمة التوريد لا تتجاوز 10,000 درهم. كما توجب المادة 38 من المرسوم بقانون أن تكون الأسعار المعلنة شاملة للضريبة.

حدد حالتك

حالتك	ماذا تفعل
معك سعر قبل الضريبة في السعودية	اضربه في 1.15 لتحصل على السعر النهائي.
معك مبلغ شامل للضريبة	اقسمه على 1.15 لتحصل على السعر، ثم اطرح لتعرف الضريبة. لا تطرح 15% من الإجمالي.
تريد مبلغ الضريبة فقط من فاتورة سعودية	المبلغ الشامل × 15 ÷ 115.
تبيع في الإمارات أو عُمان أو البحرين	استخدم 1.05 في الإمارات وعُمان، و1.10 في البحرين.
تبيع في قطر أو الكويت	لا توجد ضريبة قيمة مضافة تضيفها حتى أكتوبر 2026.
منشأتك غير مسجلة في الضريبة	لا تضف الضريبة ولا تصدر فاتورة ضريبية. التسجيل إلزامي إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة خلال 12 شهراً 375,000 ريال، واختياري إذا تجاوزت توريداتك أو نفقاتك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال.
السلعة خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة	لا تطبق النسبة الأساسية، وراجع قائمة التوريدات في دليل الهيئة.
تصدر الفاتورة بالدولار أو بعملة أخرى	اذكر مبلغ الضريبة بالريال السعودي أيضاً.

متى لا تنطبق نسبة 15%؟

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تفرض عليها الضريبة بنسبة 0%، مثل الصادرات.
التوريدات المعفاة لا ضريبة عليها أصلاً، ويذكر دليل الهيئة من أمثلتها بعض الخدمات المالية وبعض التوريدات العقارية. أما بيع العقارات في السعودية فيخضع عموماً لضريبة التصرفات العقارية، وهي ضريبة مستقلة لا تحسبها هذه الحاسبة.
المنشآت الصغيرة التي لم تبلغ حد التسجيل لا تفرض الضريبة. وينبه دليل الهيئة إلى أن غير المسجل الذي يصدر مستنداً يُقصد به أن يكون فاتورة ضريبية، أو يحصّل أي مبلغ على أنه ضريبة، يعاقب بغرامة لا تزيد على 100,000 ريال.
الاستيراد والتصدير والمناطق الخاصة لها أحكامها التفصيلية. إذا كان نشاطك فيها، فارجع إلى دليل الهيئة الخاص بذلك النشاط أو إلى مستشار ضريبي مرخص.

أخطاء شائعة في حساب الضريبة

طرح 15% من المبلغ الشامل. يعطي سعراً أقل من الحقيقي وضريبة أكبر منها، كما في المثال 2. الصحيح القسمة على 1.15.

إضافة الضريبة مرتين. إذا كانت قائمة أسعار المورد شاملة للضريبة، فإضافة 15% عليها مرة أخرى ترفع السعر على العميل بلا وجه حق. اسأل دائماً: هل السعر قبل الضريبة أم شامل لها؟ واكتب ذلك في عروضك.

استخدام نسبة قديمة. الضريبة في السعودية 15% منذ يوليو 2020، فلا تعتمد على جداول أو برامج قديمة ما زالت تحسب 5%.

تقريب ضريبة كل قطعة ثم الضرب في الكمية. قد يبتعد الناتج عن ضريبة إجمالي السطر، كما في مثال البقالة.

تحصيل الضريبة دون تسجيل. لا يحق تحصيل الضريبة أو إصدار فاتورة ضريبية إلا للمسجل.

نقص بيانات الفاتورة. الفاتورة المبسطة التي تخلو من الرقم الضريبي للمورد أو من اللغة العربية لا تستوفي المتطلبات.

أسئلة شائعة

اضرب السعر قبل الضريبة في 0.15 لتعرف مبلغ الضريبة، أو في 1.15 لتعرف السعر النهائي. سعر 4,000 ريال تكون ضريبته 600.00 ريال، والإجمالي 4,600.00 ريال.

اقسم المبلغ الشامل على 1.15. مبلغ 9,200 ريال شامل الضريبة يساوي 8,000.00 ريال قبل الضريبة و1,200.00 ريال ضريبة.

لأن نسبة 15% تُحسب على السعر قبل الضريبة. أما داخل المبلغ الشامل فالضريبة تساوي 15 من 115 جزءاً، أي 13.04 ريال من كل 100 ريال تدفعها.

نعم، إما مبلغ الضريبة بالريال، أو عبارة واضحة بأن المبلغ يشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، إلى جانب التاريخ وبيانات المورد ورقمه الضريبي ووصف السلعة والمبلغ المستحق.

لا، حتى أكتوبر 2026 لم تطبقها أي منهما. وفي الإمارات وعُمان النسبة 5%، وفي البحرين 10%.

إذا كنت تسعّر منتجاً من تكلفته وهامش ربحك، فاستخدم حاسبة التسعير مع الضريبة (بالإنجليزية). وإذا كان سؤالك عن مستحقاتك عند ترك العمل، فاقرأ دليل حساب مكافأة نهاية الخدمة.

النتائج تقديرية للمعلومة العامة وليست استشارة ضريبية. وضعك الضريبي يعتمد على ما تبيعه ولمن وأين. للإجابة القاطعة، تواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشار ضريبي مرخص. وطريقة مراجعتنا للأرقام موضحة في سياسة التحرير.

المصادر

رُوجعت القواعد على النص الرسمي في 18 أكتوبر 2026.